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我们以法国为例了解申报额度以及如何申报。根据欧盟远程销售规则规定：销售额€35000之内，所有从法国出发的货物需要在法国当地上缴 20%的增值税，无论货物到达地是在欧盟的另外哪个国家。销售额超过€35000，所有从法国出发的货物到达欧洲哪个国家为目的地，就需要在那个国家上缴增值税。
% Q! }6 |/ u# I; D7 ]我们来举个例：# F5 \% b2 K: U/ S
在2018年6月30号之前 (超过起征点之前)，增值税分别在发货国缴纳。德国19% , 西班牙21% , 波兰 22% 申报。在2018年7月1号以后 (超过起征点之后)，所有从欧盟国家仓库销售到法国的产品, 都在法国申报增值税20 %。# O4 i3 D; s! O0 s/ l
! p, ?( l/ t) N同样道理，如果从其它欧盟国家仓库出发的货物营业额超过西班牙的起征点 (35 000 €), 所有从欧盟国家仓库(包括法国)销售到西班牙的产品, 都在西班牙申报增值税21%。* ^4 B0 b1 w8 }9 N, y
申报月份 2018年6月8 x& U' W2 ~3 h8 W5 M! E$ n1 H
按照正确方式申报要求每个国家的税务代理按照相同的方式来工作，所以需要对每个欧盟国家的营业额和起征点做一个统计工作。
2 J, T- [. N T' J0 x) ?% ?! T
5 ]% F3 E, n0 E; t+ O8 K按照以上正确方式申报 € 88873（€ 14812）
, {$ u; E0 w: i4 c7 z, e1 U总金额申报按照法国亚马逊平台的 €88294 （€14716）% b% b2 O+ @ e6 J
相差数目 VAT税金 -€ 96
) r7 \) [" K' q7 G' Q, f2 f
) R) h: e0 l8 T/ n2 c以下数据是我们为XXXXX公司做的2018年统计工作，可详细参考一下（EXCEL图片无法上传，需要范本的朋友请联系我们客服微信）
. I! n- w6 ~ D0 f1 N; R- v0 p ~# V8 c7 W+ \5 A! W% o; a
欧洲国家远程销售起征点跟踪-2018年 7 Q7 w, [* ?: g
01-01-2018
* c y* e5 N/ K; b [7 g货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国
: d3 F+ Q- m. M S' U捷克 24 19 11,607+ r: T. Y) s& y! t- [* S! t: D
德国 162 -25 49 22,6934 U, X4 e$ |% W7 C6 c
西班牙 429 1,781
& L3 R6 u9 p: D1 V; p法国 2,563 37 930
& p' H& a8 D9 R" t英国 38 140 2,5109 I9 }, B) m9 S5 G; c- d
意大利 421. q; q: R- E! \4 U/ f; {' Q- G
波兰 558 40,9499 r2 T. Q, \, C/ G7 z1 h
总计 3,773 115 105 80,8912 y2 w' z* Z g0 K1 ^7 o
8 F* N p g/ c5 M2 ~8 J) m( z
01-02-2018$ H8 Z; G* i- {
货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国, l9 z, h7 J0 b) c
捷克 - 25 8,531
, C9 |& h( [* y c德国 413 177 9 26,6096 @. ]0 e# i% e7 S
西班牙 -266 1,511 0 ^7 `: m/ R; i
法国 3,511 928# X& Z5 Q4 k8 E' u8 W
英国 222 3,955
8 w/ D0 l' E: K4 [. e意大利 31 444- Z8 h4 o) @+ E/ k
波兰 697 43,008
, r p e& k) C# X- x( @& [总计 4,582 177 9 84,987" q O/ S; h+ W8 w' g# P
; x# b2 J' G0 X! }' \( ~5 E
01-03-20180 d1 i; m6 P1 O) V' O8 @# V& q. Z5 F1 l
货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国
. t; R) Z) W. G- F3 x& K p3 ]捷克 107 16,710
' K4 H" R& Q+ K. d7 h德国 849 35,620
* R) {0 ~( P% M9 D西班牙 137 1,280
, T- s1 v# W! R u) [法国 4,260 786# _7 a. X v$ F) a; U3 T9 l
英国 518 96 3,868% m' X ]$ a# m3 J: Y
意大利 472 25 4910 M H7 {1 I" o
波兰 365 34 66,537
: ?( Q4 _( m) q: P$ X% F" Y总计 6,708 96 59 125,292
- j% r" D" x$ }: }( P: c6 b) @+ ?+ [7 |& M- v
01-04-2018
E' e" m( `4 s; u+ B货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国5 C8 }4 F& v6 {6 w" [$ n- N1 D8 N( X
捷克 16,036" N- d+ T& a' I. u0 \
德国 994 212 139 48 35,068
7 S8 A- c u4 ?# c1 D- X西班牙 41 1,403 1 u8 r7 E) n& P' \7 J: `
法国 2,476 1,510 & G! c. t" h0 H; z# m
英国 401 216 216 4,341
% O7 b# U# D5 r* s" B: ~% H意大利 1,387/ ~ u. t0 e( u! M7 a' e5 r0 G3 q/ R5 s
波兰 393 18 46,606
7 }3 z# |, L& u, G( Y, _4 N总计 4,264 234 212 396 48 107,352
6 }, q ~( H; E1 B3 K+ j8 ^' x; g$ U, U3 R8 F
01-05-2018# y# c. o4 A3 q" g5 E& m( b
货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国
) n& f7 }+ l: N# A# g P3 v捷克 217 16,109
5 O: q* X' E+ X7 i5 w4 ~+ h德国 776 305 133 38,061- o2 G- x- _+ t& U* d! K
西班牙 17 1,481 9 x- s5 j) Q$ ^& v, A: `' m0 S/ S
法国 3,533 22 1,626
6 [: l9 i. z1 d英国 657 472 5,731" y0 p( q' Z" w
意大利 96 6964 r. T3 I' P: P9 o$ P
波兰 831 73 55,719) E$ }# p% z1 |' q
总计 6,126 305 472 228 119,4222 i8 I$ g7 A9 k% q
- V8 \6 u1 M1 }5 w9 O4 @
01-06-2018
/ J% T( @& p0 v% m! b% _* y; B! i% Z) ]货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国
- i0 S6 e. g+ J; [1 O& C. C捷克 85 13,730
- Q5 l/ d% @! Z$ R德国 492 50 83 125 39,238
2 [ Z$ \3 X0 \西班牙 30 91 1,625 ; B. W; k" j8 U* _1 k* ~
法国 3,735 177 1,0073 ?# O% `3 h, j
英国 395 1,149 57 6,860
" Q- @- t8 c v5 v+ G' a$ Q意大利 13 1,572
: H8 h& B6 x. L5 }! r6 ]波兰 527 43 239 42,909& O1 \: t+ y' K4 r4 u7 V7 B
总计 5,276 1,376 83 190 364 106,941
% N1 U+ `" ?, {1 M* `9 @ {6 w; {6 l$ F& s. e
欧洲国家远程销售起征点跟踪
) ^; `* ^# p( Z0 r# g* u- tPays 国家 比利时 德国 西班牙 法国 英国 意大利
% p7 S9 H5 R/ } u5 G, J从其他欧盟国家出发的营业额 30,731 426,596 86,662 100,026 48,663 87,463
* p& O: f1 y; G国家起征点 35,000 100,000 35,000 35,000 97,656 35,000
- Q1 @* o0 U$ Q' U- g; J4 z8 M1 Y 4,269 -326,596 -51,662 -65,026 48,993 -52,463
1 A1 K7 q, z4 f& j. H; ^ `) J
总结) c2 A2 D4 m% z9 F. B
德国，西班牙，法国，意大利的起征点都已超过，换句话说，所有从其他欧盟国家出发到法国的销售额，都需要在法国申报。" }' ^0 w3 @7 ^! {
* @7 p M. O4 R( q' d5 Y' K法国营业额2018 年6月申报( y7 ?; M2 G% B1 i3 D# o- S- r
2018年6月
1 d( Y9 M' [2 r5 _* z" w法国本地 法国发到法国3 ?4 Y$ f) p* u# P B
从法国出发到其他国家 不包括德国，意大利和西班牙。去这些国家的商品在这些国家申报
3 M, |! }6 d- D从其它国家到达法国 全部在法国申报
: n' y) i% Q: \/ Y7 `5 h* E总计 % X; f ]4 L! X) F) W6 T
VAT
* h( Z5 B9 t8 n6 j% `1 `2 \4 ] _$ t1 T2 E
总结：
0 }2 m5 Q" i/ b* K( ?3 V+ {从以上数据可以看出，德国、西班牙、法国、意大利的起征点都已超过。换句话说，所有从其他欧盟国家出发到法国的销售额，都需要在法国申报。总而言之：銷售額累計在35000€以內（注意：此额度会随着欧盟远程销售规定的调整而变化），在發貨國進行申報；銷售額累計超出35000€后，需在銷往國進行申報。; f1 c/ i; d: H/ h' J
6 ^: f: }) L0 x0 V腾邦会计是英国皇家特许的注册会计师ACCA/FCCA,有20多年税务管理经验的注册税务师为您排忧解难，诚信的团队，值得您的信任。/ E* n7 P; q1 b ^" M
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