所得税自我评估的税收数字化如何运作

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从2024 年4 月开始，收入超过10,000 英镑的房东必须开始使用与MTD 兼容的软件来保存记录并向HMRC 提交文件，即所得税自我评估的税收数字化（(Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment)）

例如，每年从房产或商业和财产中赚取10,000 英镑的房东，需要为ITSA （ Income Tax Self Assessment）注册 MTD。除住宅物业外，ITSA 的 MTD 范围还包括带家具的度假租赁 (FHL)、商业物业和非英国物业。

但是，如果房东并且已注册为有限公司，则需要继续向Companies House 和HMRC 提交有限公司账户和公司税。同样，如果收入低于10,000 英镑的门槛，可以继续使用旧的自我评估系统。

有几种不同情形：

１.A小姐继承了父母的财产。每年，她通过出租房产赚取11,000 英镑。由于她的财产收入超过10,000 英镑，她需要从2024 年4 月开始遵守MTD 的ITSA 规则。

２.B先生拥有一处房产，每年租金为8,000 英镑。他同时是受雇于一家企业的推销员，因此公司的工资单负责他的税收和国家保险缴款。他可以继续通过旧系统提交自我评估申报表，因为他的财产收入低于10,000 英镑。

３.C小姐 是一名自雇餐饮服务商，年收入9,000 英镑。她还有一处出租房产，收入为7,000 英镑。她的商业和财产收入总和为16,000 英镑，因此她需要从2024 年4 月开始将MTD 用于ITSA 系统。

ITSA 提交的内容

提交内容不是单一的年度报表，而是需要提交三个不同的部分。

首先，包含所有收入和支出详细信息的季度更新（每季度从会计软件发送到HMRC）。

然后，在财政年度结束时的期末报表(EOPS)，可以对账目，比如减免等项目做些调整，并确认发送的信息是完整和正确的。EOPS 的截止日期是纳税年度后的1 月31 日。

最后，需要发送一份最终声明，披露收到的任何个人收入，并在1 月31 日之前提交减免申请。

使用HMRC 认可的软件，会使更新会计记录，编译季度更新并提交您的EOPS 和最终申报更容易更准确

以下官方链接列出了HMRC 认可的软件

https://www.gov.uk/guidance/find-software-thats-compatible-with-making-tax-digital-for-income-tax

https://cornerstone-acc.co.uk/

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