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我们以法国为例了解申报额度以及如何申报。根据欧盟远程销售规则规定：销售额€35000之内，所有从法国出发的货物需要在法国当地上缴 20%的增值税，无论货物到达地是在欧盟的另外哪个国家。销售额超过€35000，所有从法国出发的货物到达欧洲哪个国家为目的地，就需要在那个国家上缴增值税。
9 A" h; R: @* q我们来举个例： ]" C+ i: r' r0 _2 a" ]' l# w
在2018年6月30号之前 (超过起征点之前)，增值税分别在发货国缴纳。德国19% , 西班牙21% , 波兰 22% 申报。在2018年7月1号以后 (超过起征点之后)，所有从欧盟国家仓库销售到法国的产品, 都在法国申报增值税20 %。; v' R' R2 L1 _# L: p
1 Q7 n* @) [' |% G同样道理，如果从其它欧盟国家仓库出发的货物营业额超过西班牙的起征点 (35 000 €), 所有从欧盟国家仓库(包括法国)销售到西班牙的产品, 都在西班牙申报增值税21%。
1 d% K, x9 j6 A( k; O申报月份 2018年6月% Q: r1 z1 z E* @ \# c
按照正确方式申报要求每个国家的税务代理按照相同的方式来工作，所以需要对每个欧盟国家的营业额和起征点做一个统计工作。
4 O- r9 H) z7 C( O# t; {% l9 R! V7 r; l4 x+ g2 j7 T% \
按照以上正确方式申报 € 88873（€ 14812）
7 V; \7 K7 k+ X4 G2 z2 ]/ d( j总金额申报按照法国亚马逊平台的 €88294 （€14716）
; L; [* {6 A L* m# J: o+ _6 y相差数目 VAT税金 -€ 969 Y w- q% O/ V; [/ Q: n
3 Q7 E8 d* Y/ j( S4 K- K
以下数据是我们为XXXXX公司做的2018年统计工作，可详细参考一下（EXCEL图片无法上传，需要范本的朋友请联系我们客服微信）
5 A9 |$ f( i- C9 d, N
$ U7 [$ P- B- {6 M6 B2 A9 S欧洲国家远程销售起征点跟踪-2018年 & I3 I0 i: V! J9 a, b. q E
01-01-20187 r& s6 G4 J* e6 |+ m i6 O
货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国
3 F: q( r" a+ q$ ~7 L1 g0 d捷克 24 19 11,6074 y$ _* Q0 J7 Y, W) d& t
德国 162 -25 49 22,693
2 l+ o7 P8 R& Q; T# j$ R西班牙 429 1,781
' u% H: f: ?4 j( b& I法国 2,563 37 930! A2 H# k z6 p1 Z8 {+ |
英国 38 140 2,510
8 a: Z( {; [/ `* f; X意大利 421
! h0 t# Y4 B; I" @% a. b波兰 558 40,949
9 h; j3 l& l* A5 J总计 3,773 115 105 80,891+ }4 X+ W6 A6 [2 l2 A/ y, }. R' v, z7 M
% N& b" C$ H, j2 u' u: r8 E" |
01-02-2018
1 k H. Q7 w& W2 _/ N9 {! I( F货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国7 F K% [% R! p( y
捷克 - 25 8,531
; B% t) H) B% ~' I德国 413 177 9 26,609
. L" h/ z, Q9 j5 N% ^$ C西班牙 -266 1,511
7 B# x1 Z+ c$ N( p8 w+ L法国 3,511 9284 [6 }: S- X( X
英国 222 3,955
4 M6 F n+ `( j% K% Z- s( k意大利 31 444" L X8 f. h" T' _6 `( X
波兰 697 43,008" A" o! [7 J' O$ o' y7 N+ K# `
总计 4,582 177 9 84,987
& k: M# W. C5 u! x. L6 A7 \6 v6 i9 b/ n
01-03-2018. j4 y; f5 q: _+ R J" {
货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国, {+ h) L. l: N# Y( z
捷克 107 16,710/ w$ j. w) B( W& m* R* {/ J; O+ \
德国 849 35,620
# t4 w7 Y3 x8 i* E西班牙 137 1,280
5 r/ I9 s% H& i7 @5 p法国 4,260 786& r8 Q, ^2 u* e6 l X9 q# o
英国 518 96 3,868
% V u" _3 H) f3 i8 n意大利 472 25 4914 @3 O5 p, `( ?. \0 S. }/ \9 D' v
波兰 365 34 66,5378 G( f! K* h) v! S+ p8 L
总计 6,708 96 59 125,2927 d5 q; k! f) h
( e$ T) H5 n/ r o" v01-04-2018
2 h0 K$ {7 ~) T' E1 u* q3 S货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国2 i9 R1 [, m- S: X" k( V
捷克 16,036
) T& e8 u# x2 t德国 994 212 139 48 35,068
& l0 `- F# c1 F' I9 D西班牙 41 1,403 $ H T7 g0 z! k+ ?, @, ]+ M2 m0 [' F
法国 2,476 1,510 ' s+ F- X, Z7 N4 p/ v2 [
英国 401 216 216 4,341
# q, l# D' z5 e意大利 1,387$ [. h' L5 s5 G+ Z
波兰 393 18 46,606
/ F9 h0 B/ W* K: E总计 4,264 234 212 396 48 107,352+ x$ w7 F1 s& O
- C1 @' D' q( F
01-05-2018
# V8 I7 w& r8 m( R5 ~8 q) f货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国" Y8 Q" X, t0 L: v" d* f" p+ y0 f( w
捷克 217 16,109+ {& j5 s4 K/ Q3 }$ x; F/ N
德国 776 305 133 38,061+ q, W1 ?1 V: x# }+ G) M7 l
西班牙 17 1,481 " b1 f- w7 }( w% n$ W
法国 3,533 22 1,626 3 l: x: u' {, t2 c* [: [
英国 657 472 5,731( H! W, J# Q& L0 \
意大利 96 6961 P/ c; Z+ s6 S, L. h$ j
波兰 831 73 55,719, W( ^4 B: P) o. g+ l2 [
总计 6,126 305 472 228 119,422
5 t. K! _8 y1 a& _4 `& U5 J. }& L- n
01-06-2018
8 P$ Q5 m9 Z# a! u货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国
# m" ?8 E( [: v4 |0 _捷克 85 13,730
; q/ i) K4 ^5 y+ O3 w* x" u德国 492 50 83 125 39,238- t/ E+ U' _$ s8 M' H; R; G' K |, e
西班牙 30 91 1,625 5 @0 i- e9 \+ `
法国 3,735 177 1,007
1 o6 v; Z0 ^! A' B( {英国 395 1,149 57 6,860
: E, [' x3 B5 ]5 X1 Y8 h- r意大利 13 1,572
( |% W6 ?, t2 l. V波兰 527 43 239 42,909
2 j) N: _" i( d; J, {总计 5,276 1,376 83 190 364 106,941
( I# L2 `1 T; G3 D+ Z& z
; F6 c2 d) T. M: ?) L欧洲国家远程销售起征点跟踪# z) u& K4 Y, K, D5 w) T& P
Pays 国家 比利时 德国 西班牙 法国 英国 意大利) j$ V$ t0 T/ c1 L" a0 Y7 p
从其他欧盟国家出发的营业额 30,731 426,596 86,662 100,026 48,663 87,4633 _# j$ O1 f, x' L& D
国家起征点 35,000 100,000 35,000 35,000 97,656 35,0002 h; l4 r; c6 Q3 z" ]
4,269 -326,596 -51,662 -65,026 48,993 -52,463
8 `! \; m2 E3 g2 ?
% L9 k2 t; b7 n& `- T7 N总结2 C1 ^+ W/ U. [
德国，西班牙，法国，意大利的起征点都已超过，换句话说，所有从其他欧盟国家出发到法国的销售额，都需要在法国申报。
8 R% v* n; @/ X! h! n; |- g. A9 K' F9 Y% W: S9 M% k$ S" ~
法国营业额2018 年6月申报
7 `; i! M8 r8 L; \& e6 i2018年6月 : m. Q# y! h) n0 A
法国本地 法国发到法国
/ W/ b/ H% A: z9 u从法国出发到其他国家 不包括德国，意大利和西班牙。去这些国家的商品在这些国家申报
% o. f: X: U9 E从其它国家到达法国 全部在法国申报
, t3 m9 O- ]1 I$ n5 A* M& ]总计
& \, t, Z; a1 KVAT
+ p) {5 P3 I9 {$ B+ X2 ]$ n3 ]" s+ H1 I- v6 e
总结：* D" I! {# [9 f! g7 k
从以上数据可以看出，德国、西班牙、法国、意大利的起征点都已超过。换句话说，所有从其他欧盟国家出发到法国的销售额，都需要在法国申报。总而言之：銷售額累計在35000€以內（注意：此额度会随着欧盟远程销售规定的调整而变化），在發貨國進行申報；銷售額累計超出35000€后，需在銷往國進行申報。) {+ A! O5 e7 h; H7 X0 g$ g( Z+ W
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发表于 2018-8-6 17:43
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